Tributario
Formulario 29: cómo evitar multas en tu declaración mensual de IVA
Plazos, errores frecuentes y una checklist práctica para declarar el IVA mensual ante el SII sin sorpresas.
Asesoría tributaria y contable en Chile
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Tu empresa en orden.
En SACI llevamos la contabilidad, las declaraciones ante el SII y la auditoría de tu empresa, para que tú te dediques a hacerla crecer.
Acceso clientes Portal con tus documentos Gratis Calculadoras: IVA · Honorarios · Sueldo líquido · Horas extras · Global Complementario · APV · Combustibles · Proporcionalidad IVA · Vacaciones · Semana corrida · Vacaciones con comisiones · Finiquito →- Contabilidad completa y al día
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Declaración mensual de IVA
IVA 19%Honorarios 2026: 15,25%
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Elige una calculadora y obtén el resultado al instante. Son referenciales; para tu caso particular, consúltanos.
- Neto
- $1.000.000
- IVA (19%)
- $190.000
- Total
- $1.190.000
- Bruto
- $1.000.000
- Retención
- $152.500
- Líquido
- $847.500
Calculadora de sueldo
Ingresa el sueldo líquido que quieres pagar y te calculamos el sueldo base, la gratificación, las cotizaciones y el impuesto.
Liquidación estimada
Cálculo referencial para trabajadores dependientes. No incluye el costo del empleador (SIS, seguro de cesantía empleador, mutual y aporte de la reforma previsional), asignación familiar ni APV. Te ayudamos con tus remuneraciones →
Valor de la hora extra
Jornada de 42 horas semanales distribuida en 5 o 6 días. Calcula el valor de cada hora extra y cuánto pagar en el mes.
Resultado
Fórmula de la Dirección del Trabajo: sueldo mensual ÷ 30 × 28 ÷ (jornada semanal × 4) = base del valor hora extra; con recargo mínimo de 50%. Ojo: no es el valor hora normal (sueldo ÷ horas del mes), que es mayor — la base deja fuera los domingos, y usarla para comprobar el sueldo mínimo deja el sueldo bajo el piso legal. Máximo 2 horas extras por día y solo por necesidades temporales, pactadas por escrito.
Horas extras del mes
Escribe el horario pactado de cada día y las marcas del libro de asistencia —o sube una foto de la hoja— y calcula, día por día y semana por semana, cuántas horas extras hubo y cuánto hay que pagar. Sirve para jornada de 5 o 6 días y para jornada parcial, con el calendario de feriados de Chile. Pregunta qué pasa con los domingos de ese trabajador: si son su descanso (todo el domingo es hora extra), si trabaja en el comercio (horas ordinarias con el recargo del 30%) o si su actividad está exceptuada del descanso dominical.
¿Te sirvió la calculadora?
Déjanos tu nombre y te avisamos cuando cambie la ley que afecta a este cálculo. Es opcional: las calculadoras son gratis y sin registro.
Impuesto Global Complementario
Suma tus rentas del año y estima el impuesto de tu Operación Renta. Ingresa montos anuales (idealmente actualizados).
Resultado estimado
Cálculo referencial. No considera las cotizaciones previsionales que se pagan con la retención de honorarios, rentas de fuente extranjera, créditos especiales ni el reajuste por IPC de cada monto. Te preparamos tu Operación Renta →
Reliquidación del Impuesto Único
Para quien tiene más de un empleador en el mismo mes. Cada empleador retiene como si fuera el único sueldo; al sumarlos, el tramo sube y la diferencia se paga en la Operación Renta.
Reliquidación
Referencial. La reliquidación se hace en el Formulario 22 con los montos reajustados de cada mes (art. 47 de la Ley sobre Impuesto a la Renta).
Ahorro Previsional Voluntario: Régimen A o B
Compara el bono del Estado (A) con el ahorro de impuesto (B) según tu sueldo y cuánto quieres ahorrar.
Comparativo anual
Régimen A
- El Estado bonifica el 15% de lo ahorrado (tope 6 UTM al año).
- Conviene si pagas poco o nada de impuesto.
- Si retiras antes de pensionarte, pierdes el bono (solo pagas impuesto por la rentabilidad).
Régimen B
- Lo ahorrado se descuenta de tu sueldo antes de calcular el impuesto (tope 50 UF al mes).
- Conviene en tramos de impuesto de 23% o más.
- Si retiras antes de pensionarte, pagas el impuesto que te ahorraste (retención de 15%).
Referencial, para trabajadores dependientes con Fonasa 7%. No considera la rentabilidad de los fondos.
Vacaciones y feriado proporcional en el finiquito
Calcula el feriado básico (15 días hábiles), el progresivo y el proporcional, las vacaciones pendientes y cuánto pagar al término del contrato (arts. 67 a 73 del Código del Trabajo).
Resultado
Referencial. Remuneración íntegra (art. 71): sueldo más el promedio de las remuneraciones variables de los últimos 3 meses, incluida la semana corrida (Ley 20.613). No se consideran horas extras, gratificación pagada en anticipos mensuales ni asignaciones que no son remuneración (colación, movilización, desgaste de herramientas, viáticos). El feriado progresivo exige acreditar los años anteriores con certificados de cotizaciones. Los días se cuentan en calendario desde el día siguiente al término, sumando sábados, domingos y festivos. Te preparamos el finiquito →
Cálculo de finiquito
Indemnización sustitutiva del aviso previo, por años de servicio, feriado pendiente, proporcional y progresivo, y descuento del seguro de cesantía cuando el despido es por necesidades de la empresa (arts. 159 a 163 y 172 del Código del Trabajo y art. 13 de la Ley 19.728).
Finiquito estimado
Referencial. Base de indemnizaciones (art. 172): todo lo que el trabajador percibía mensualmente al terminar, con variables promediadas en los últimos 3 meses, incluidas la colación y movilización fijas y mensuales (Corte Suprema, unificación de jurisprudencia; DT Ord. N°4466/308); solo se excluyen horas extras, asignación familiar y beneficios esporádicos o anuales; tope 90 UF. Si la colación o movilización no son fijas, deja su monto en cero. Años de servicio: 30 días por año y fracción superior a 6 meses, tope 330 días. El descuento del seguro de cesantía solo procede con el art. 161 y debe restituirse si un tribunal declara injustificado el despido (Corte Suprema, 2026). Si el despido se declara injustificado, se aplican recargos del art. 168 que no están aquí. Te preparamos el finiquito →
Vacaciones con comisiones y semana corrida
Cuánto pagar por comisiones y semana corrida mientras el trabajador está de vacaciones: promedio de los últimos 3 meses trabajados ÷ 30 × días corridos de feriado (art. 71 del Código del Trabajo y dictámenes de la Dirección del Trabajo).
Pago del período de vacaciones
La ley no habla de "90 días" sino de los últimos tres meses trabajados: meses calendario completos anteriores al inicio del feriado (DT, Ord. N°2921/55). La semana corrida forma parte del promedio (Ley 20.613 y Ord. N°3740/35). No se consideran horas extras, gratificación en anticipos mensuales ni asignaciones no remuneracionales. Revisamos tus remuneraciones →
Semana corrida
Para trabajadores con comisiones, tratos u otras remuneraciones variables diarias: el pago de los domingos y festivos (art. 45 del Código del Trabajo). Con sueldo base, se calcula solo sobre la parte variable.
Semana corrida del mes
Fórmula de la Dirección del Trabajo: lo devengado en la semana ÷ días que legalmente debió trabajar en esa semana = promedio diario; promedio × domingos y festivos de la semana. Los festivos son los de Chile cargados en la página. Revisamos tus remuneraciones →
Proporcionalidad del crédito fiscal IVA
Si tu empresa tiene ventas afectas y exentas, el IVA de las compras de uso común solo se usa como crédito en la proporción de ventas afectas, calculada con las ventas acumuladas desde enero (art. 23 N°3 Ley sobre IVA y art. 43 del Reglamento).
Resultado del mes
Referencial. Las ventas afectas incluyen exportaciones (dan derecho a crédito). El IVA que no se puede usar como crédito se registra como costo o gasto. Si durante el año no tuviste ventas, consulta el tratamiento del crédito de uso común. Revisamos tu F29 →
Impuesto específico a los combustibles
Calcula el impuesto específico (Ley 18.502 y MEPCO, Ley 20.765), el IVA, los m³ y cuánto pesan los impuestos en el precio, para diésel, gasolinas 93, 95 y 97 y parafina.
Detalle de la compra
El impuesto específico no forma parte de la base del IVA. Cuando el componente variable deja el impuesto en negativo, se trata como crédito fiscal. Empresas de transporte de carga y usos no vehiculares del diésel pueden recuperar parte del impuesto (Leyes 19.764 y 18.502 art. 7°). Te ayudamos a recuperarlo →
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Sí. Operamos de forma digital con clientes en todas las regiones: documentos, reuniones y reportes se gestionan en línea.
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¿Cómo accedo a mis documentos?
Cada empresa recibe un usuario para el Portal Clientes, con sus documentos ordenados en carpetas por año y mes. Sus trabajadores también pueden tener acceso para ver sus liquidaciones y contratos.
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Cuéntanos qué necesitas y te respondemos a la brevedad con una propuesta.
La contabilidad registra cada operación de la empresa y la resume en estados financieros. Los tres más usados son el balance, el estado de resultados y el flujo de caja. Abajo, un ejemplo completo y coherente de una empresa ficticia, Comercial Ejemplo SpA, año 2025.
1. Balance (Estado de situación financiera)
Una "foto" de la empresa en una fecha: lo que tiene (activos), lo que debe (pasivos) y lo que es de los dueños (patrimonio). Siempre se cumple: Activos = Pasivos + Patrimonio.
| Activos | |
|---|---|
| Caja y bancos | 8.500.000 |
| Clientes (cuentas por cobrar) | 12.000.000 |
| Existencias (mercaderías) | 9.500.000 |
| Activo corriente | 30.000.000 |
| Propiedades, planta y equipo (neto) | 20.000.000 |
| Total activos | 50.000.000 |
| Pasivos y patrimonio | |
| Proveedores | 7.000.000 |
| Impuestos por pagar (IVA, PPM, retenciones) | 2.000.000 |
| Remuneraciones por pagar | 1.000.000 |
| Pasivo corriente | 10.000.000 |
| Préstamo bancario largo plazo | 12.000.000 |
| Capital | 20.000.000 |
| Utilidades acumuladas | 3.620.000 |
| Resultado del ejercicio | 4.380.000 |
| Patrimonio | 28.000.000 |
| Total pasivos y patrimonio | 50.000.000 |
2. Estado de resultados
Muestra si la empresa ganó o perdió durante un período: ingresos menos costos y gastos.
| Ingresos por ventas | 120.000.000 |
|---|---|
| Costo de ventas | (78.000.000) |
| Margen bruto (35%) | 42.000.000 |
| Gastos de administración y ventas | (35.000.000) |
| Resultado operacional | 7.000.000 |
| Gastos financieros (intereses) | (1.000.000) |
| Resultado antes de impuesto | 6.000.000 |
| Impuesto a la renta (27%) | (1.620.000) |
| Utilidad del ejercicio | 4.380.000 |
3. Flujo de caja (Estado de flujos de efectivo)
Explica de dónde vino y en qué se usó el dinero. Una empresa puede tener utilidad y aun así quedarse sin caja: por eso se revisa aparte.
| Cobros a clientes | 118.000.000 |
|---|---|
| Pagos a proveedores | (80.000.000) |
| Pagos de remuneraciones y gastos | (33.000.000) |
| Intereses pagados | (1.000.000) |
| Impuestos pagados | (1.500.000) |
| Flujo de la operación | 2.500.000 |
| Compra de equipos | (4.000.000) |
| Flujo de inversión | (4.000.000) |
| Préstamo bancario obtenido | 5.000.000 |
| Pago de cuotas del préstamo | (1.500.000) |
| Flujo de financiamiento | 3.500.000 |
| Variación de la caja | 2.000.000 |
| Caja al inicio del año | 6.500.000 |
| Caja al final del año (igual al balance) | 8.500.000 |
¿Qué nos dicen estos números?
- 3,0 vecesLiquidez: activo corriente ÷ pasivo corriente. Puede pagar sus deudas de corto plazo.
- 3,65%Margen neto: utilidad ÷ ventas.
- 0,79Endeudamiento: pasivos ÷ patrimonio.
Ejemplo ilustrativo con cifras ficticias. En Chile, las PYMES preparan sus estados financieros bajo NIIF para PYMES y las empresas fiscalizadas por la CMF bajo NIIF completas.
Declaramos y pagamos tus impuestos ante el Servicio de Impuestos Internos (SII): IVA mensual (F29), Operación Renta (F22), declaraciones juradas, rectificaciones y respuesta a notificaciones.
Regímenes de tributación del artículo 14 de la Ley sobre Impuesto a la Renta
Al iniciar actividades (o cada año, en los plazos legales) la empresa elige cómo tributar. Hay tres regímenes principales:
Régimen General (semi integrado)
Para empresas grandes o que no cumplen los requisitos Pro Pyme. Contabilidad completa y tributación sobre lo devengado.
Impuesto de Primera Categoría: 27%. Los dueños tributan en Global Complementario al retirar, usando solo el 65% del impuesto pagado como crédito (se restituye el 35%, salvo inversionistas de países con convenio).
Pro Pyme General
Para PYMES con ingresos promedio de hasta 75.000 UF en los últimos 3 años (ninguno sobre 85.000 UF). Tributa sobre lo percibido y pagado; puede llevar contabilidad simplificada.
Primera Categoría: 25%, con tasa transitoria de 12,5% para los años comerciales 2025 a 2027 y 15% en 2028 (Ley 21.755, cumpliendo sus requisitos). Los dueños usan el 100% como crédito.
Pro Pyme Transparente
Mismos límites de tamaño que Pro Pyme General. Pensado para empresas pequeñas con dueños personas naturales.
La empresa no paga Primera Categoría. Los dueños tributan en Global Complementario por la utilidad del año, la retiren o no. Puede llevar contabilidad simplificada.
Ejemplo: utilidad tributaria de $20.000.000 que el dueño retira completa
| 14 A General | 14 D N°3 Pro Pyme | 14 D N°8 Transparente | |
|---|---|---|---|
| Impuesto que paga la empresa | 5.400.000 (27%) | 2.500.000 (12,5%)* | 0 |
| Monto que el dueño declara en Global Complementario | 20.000.000 | 20.000.000 | 20.000.000 |
| Crédito que usa el dueño | 3.510.000 (65%) | 2.500.000 (100%) | — |
| ¿Cuándo tributa el dueño? | Al retirar | Al retirar | Cada año, retire o no |
* Tasa transitoria de los años comerciales 2025–2027. El impuesto final del dueño depende de sus otras rentas y del tramo del Global Complementario; puedes simularlo en nuestra calculadora de Global Complementario. Ejemplo simplificado: no considera PPM, gastos rechazados ni otros ajustes.
Ejemplo: IVA del mes en el Formulario 29
| Ventas netas del mes | 10.000.000 |
|---|---|
| IVA débito fiscal (19%) | 1.900.000 |
| Compras netas con factura | 6.000.000 |
| IVA crédito fiscal (19%) | (1.140.000) |
| IVA a pagar (más PPM y retenciones) | 760.000 |
Vence el día 20 de cada mes (declaración electrónica). Si tienes ventas exentas, revisa la proporcionalidad del IVA.
Una auditoría revisa, con evidencia, que la información de la empresa sea confiable y que los controles funcionen. Sirve para bancos, socios, licitaciones y para anticiparse a fiscalizaciones del SII.
Auditoría de estados financieros
Opinión independiente sobre si el balance y los resultados se presentan razonablemente según NIIF.
Revisión tributaria preventiva
F29, F22, declaraciones juradas, gastos rechazados y registros empresariales (RAI, SAC, REX) antes de que los revise el SII.
Control interno
Caja, compras, inventarios y remuneraciones: quién autoriza, quién registra y quién custodia.
Ejemplo práctico: cómo se revisa un arqueo de caja
El arqueo es el conteo físico del dinero y documentos de una caja para compararlo con lo que dice la contabilidad. Así se hace:
- Sin aviso previo. Se hace por sorpresa y en presencia del cajero o encargado del fondo, que no debe ausentarse durante el conteo.
- Todas las cajas a la vez. Si hay varios fondos, se cuentan al mismo tiempo (o se sellan) para evitar traspasos entre ellos.
- Corte documentario. Se anota el último número de boleta, comprobante de ingreso y de egreso emitidos, y el saldo según libros a esa hora.
- Conteo por denominación. Billetes y monedas uno por uno, y aparte los documentos: boletas de gastos, vales, cheques.
- Comparación y diferencias. Se compara el total con el saldo contable y se investiga cualquier faltante o sobrante.
- Acta firmada. Auditor y cajero firman el acta con el resultado; el dinero se devuelve al cajero en su presencia.
| Efectivo contado | |
|---|---|
| 8 billetes de $20.000 | 160.000 |
| 10 billetes de $10.000 | 100.000 |
| 12 billetes de $5.000 | 60.000 |
| 15 billetes de $2.000 | 30.000 |
| 18 billetes de $1.000 | 18.000 |
| 20 monedas de $500 | 10.000 |
| 35 monedas de $100 | 3.500 |
| 10 monedas de $50 y 20 de $10 | 700 |
| Total efectivo | 382.200 |
| Documentos | |
| Boleta de combustible (autorizada) | 45.000 |
| Factura artículos de aseo (autorizada) | 38.500 |
| Vale de préstamo a un trabajador | 30.000 |
| Total documentos | 113.500 |
| Total arqueo | 495.700 |
| Saldo según contabilidad | 500.000 |
| Diferencia: faltante | (4.300) |
Hallazgos del auditor
- Faltante de $4.300. Se pide explicación escrita al cajero; si no se justifica, se registra y se descuenta según el procedimiento interno.
- Vale de $30.000 a un trabajador. La caja chica es para gastos menores, no para préstamos: el vale no es un gasto válido y debe regularizarse.
- Rendición pendiente de $83.500 en boletas y facturas: deben rendirse y reponerse para dejar el fondo completo.
Recomendaciones
- Arqueos sorpresivos al menos una vez al mes.
- Prohibir vales personales con fondos de caja chica.
- Monto máximo por gasto y rendición con documento tributario a nombre de la empresa.
- Separar funciones: quien custodia la caja no registra ni aprueba la reposición.
Las auditorías en Chile se realizan conforme a las normas de auditoría vigentes emitidas por el Colegio de Contadores de Chile, alineadas con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA).
Calculamos liquidaciones de sueldo, preparamos contratos y finiquitos, pagamos cotizaciones en Previred y cumplimos las obligaciones ante la Dirección del Trabajo (DT).
Ejemplo: liquidación de sueldo (septiembre 2026)
| Haberes imponibles | |
|---|---|
| Sueldo base | 700.000 |
| Gratificación legal (25%, tope 4,75 ingresos mínimos al año) | 175.000 |
| Total imponible | 875.000 |
| Haberes no imponibles | |
| Colación | 60.000 |
| Movilización | 40.000 |
| Descuentos legales | |
| AFP Modelo (10% + comisión = 10,58%) | (92.575) |
| Salud Fonasa (7%) | (61.250) |
| Seguro de cesantía (0,6%, contrato indefinido) | (5.250) |
| Impuesto Único (renta tributable $715.925, bajo 13,5 UTM) | 0 |
| Sueldo líquido a pagar | 815.925 |
Ejemplo ilustrativo. Prueba otros montos en nuestra calculadora de sueldo líquido.
Obligaciones frecuentes ante la DT
Contrato de trabajo
Por escrito dentro de 15 días desde el ingreso (5 días en contratos por obra o de menos de 30 días). Se puede registrar en Mi DT.
Jornada de 42 horas
Desde el 26 de abril de 2026 la jornada ordinaria máxima es de 42 horas semanales (Ley 21.561); baja a 40 horas en 2028.
Libro de Remuneraciones Electrónico
Los empleadores con 5 o más trabajadores lo cargan cada mes en el portal de la DT.
Feriado anual
15 días hábiles con remuneración íntegra, más feriado progresivo. Calcúlalo en la calculadora de vacaciones.
Término de contrato
Carta de aviso al trabajador con copia a la Inspección del Trabajo (se puede enviar por Mi DT). Estima los montos con la calculadora de finiquito.
Finiquito
Se firma y ratifica ante un ministro de fe o de forma electrónica en Mi DT, y se paga dentro de 10 días hábiles desde la separación.
Transformamos la contabilidad en información para decidir: flujo de caja proyectado, presupuestos, costos y reportes de gestión.
Ejemplo: punto de equilibrio
¿Cuánto necesitas vender para no perder? Si tus costos fijos son $3.000.000 al mes y de cada venta te queda un 40% después de pagar la mercadería (margen de contribución):
| Costos fijos mensuales (arriendo, sueldos, servicios) | 3.000.000 |
|---|---|
| Margen de contribución | 40% |
| Ventas mínimas del mes (3.000.000 ÷ 0,40) | 7.500.000 |
Indicadores que revisamos contigo cada mes
- Liquidez¿Alcanza la caja para las deudas de corto plazo?
- Días de cobro¿Cuánto tardan tus clientes en pagarte?
- Margen¿Cuánto ganas realmente por cada venta?
Mira un balance, un estado de resultados y un flujo de caja completos en la ficha de Contabilidad.
Te acompañamos desde la idea hasta la empresa funcionando, eligiendo el régimen tributario que más te conviene de forma legal.
- Constitución de la sociedad. SpA, EIRL o limitada, en línea y sin costo en el Registro de Empresas y Sociedades.
- Inicio de actividades en el SII. Giro, dirección y régimen tributario (14 A, Pro Pyme General o Pro Pyme Transparente).
- Facturación electrónica. Sistema gratuito del SII o un proveedor.
- Patente municipal y permisos del giro.
- Planificación. Remuneración de los socios, retiros, gastos aceptados y beneficios tributarios vigentes.
¿Qué régimen conviene? Mira el ejemplo comparativo en la ficha de Impuestos y SII.